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其他货币资金-其他货币资金包括哪些?

2020-09-12 21:26:46【外汇行情】人次阅读

摘要其他货币资金包括哪些?其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金,主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、

其他货币资金包括哪些?

其他货币资金包括哪些?

其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金,主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。  (一)银行汇票存款  银行汇票是指由出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

其他货币资金的概念是什么?

其他货币资金的概念是什么?

货币资金包括 库存现金,银行存款,其他货币资金其他货币资金包括 外埠存款,银行汇票存款,银行本票存款,信用卡存款,信用证保证金存款,存出投资款

其他货币资金是什么科目?

其他货币资金是什么科目?

  其他货币资金是资产负债科目。其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。即:存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。在资产负债表中并入货币资金项目中,包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金。外埠存款是企业因零星采购商品而汇往采购地银行采购专户的款项;银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项;银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项;信用证存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项;在途货币资金是企业与其所属中单位或上级的汇解款项。  核算  其他货币资金的核算:  其他货币资金指除了库存现金、银行存款以外的其他货币资金,包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。  设账:其他货币资金——外埠存款、其他货币资金——银行汇票、其他货币资金——银行本票、其他货币资金——信用证、其他货币资金——信用卡、其他货币资金——存出投资款等。  1、外埠存款  外埠存款是指企业到外地进行临时或零星的采购时,汇往采购地银行并开立采购专户的款项。采购资金存款不计利息,除采购员差旅费可以支取少量库存现金外,一律转账。采购专户只收不付,付完结束账户。  ①企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时:  借:其他货币资金——外埠存款  贷:银行存款  ②企业收到采购员交来发票账单等报销凭证时应作如下分录:  借:材料采购(或原材料;在途物资)   应交税费——应交增值税(进项税额)  贷:其他货币资金——外埠存款  ③采购地银行将多余款项转回当地银行结算户时:  借:银行存款  贷:其他货币资金——外埠存款  2、银行汇票存款  银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票,按照规定存入银行的款项。  ①企业取得银行汇票后,根据银行盖章退回的委托书存根联作分录如下:  借:其他货币资金——银行汇票  贷:银行存款  ②企业用银行汇票与销货单位结算购货款:  借:材料采购(或原材料;在途物资)   应交税费——应交增值税(进项税额)  贷:其他货币资金——银行汇票  ③若有多余款项退回时,  借:银行存款  贷:其他货币资金——银行汇票  3、银行本票存款  银行本票存款是企业为了取得银行本票按规定存入银行的款项。有关银行本票取得、使用及退回余额等账务处理同银行汇票存款。  4、存出投资款  存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金  (1)存出投资款时:  借:其他货币资金-存出投资款  贷:银行存款  (2)用存出投资款购入金融资产  借:交易性金融资产  贷:其他货币资金-存出投资款  会计处理  其他货币资金的会计处理:  一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。  二、企业增加其他货币资金,借记本科目,贷记“银行存款”科目;减少其他货币资金,借记有关科目,贷记本科目。  三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位,外埠存款的开户银行,分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。  四、本科目期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金。

现金流量包括“其他货币资金”吗?用友U8科目指定时,是否应该把“其他货币资金”指定为现金流量科目?

现金流量包括“其他货币资金”吗?用友U8科目指定时,是否应该把“其他货币资金”指定为现金流量科目?

在现金流量表中,备用金就是属于其他货币资金。货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。 备用金是库存现金,所以是货币资金。用友U8科目指定时,应该把“其他货币资金”指定为现金流量科目!通过项目档案中设置项目辅助核算把现金、银行存款、其他货币资金三个科目都设为项目核算—在项目档案中增加项目大类、项目分类、项目目录—进行相关的设置—填制凭证输入相关项目的数据—到项目辅助帐模块查询相关项目的数据—在UFO报表系统中编制公式取三个科目对应项目的发生合计数。扩展资料:现金流量的分类在现金流量表中,将现金流量分为三大类:经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。经营活动是指直接进行产品生产、商品销售或劳务提供的活动,它们是企业取得净收益的主要交易和事项。从经营活动的定义可以看出,经营活动的范围很广,它包括了除投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。对于工商企业而言,经营活动主要包括:销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税费等等。一般来说,经营活动产生的现金流入项目主要有:销售商品、提供劳务收到的现金,收到的税费返还,收到的其他与经营活动有关的现金;经营活动产生的现金流出项目主要有:购买商品、接受劳务支付的现金,支付给职工以及为职工支付的现金,支付的各项税费,支付的其他与经营活动有关的现金。各类企业由于行业特点不同,对经营活动的认定存在一定差异,在编制现金流量表时,应根据企业的实际情况,对现金流量进行合理的归类。由于金融保险企业比较特殊,本准则对金融保险企业经营活动的认定作了提示。投资活动,是指长期资产的购建和不包括现金等价物范围内的投资及其处置活动。其中,长期资产是指固定资产、无形资产、在建工程、其他资产等持有期限在一年或一个营业周期以上的资产。

其他货币资金为什么在贷方?

其他货币资金为什么在贷方?

其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。“其他货币资金”账户,属于资产类账户,借方表示资产的增加,贷方表示资产的减少。

你的分录显示

借:原材料

应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:其他货币资金-外埠存款。

说明,企业收到发票入账时,表示货款尚未支付。

通过其他货币资金账户核算的有哪些?

通过其他货币资金账户核算的有哪些?

根据企业会计准则后附的会计科目使用说明,“其他货币资金”主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金和信用卡存款等。企业应在“其他货币资金”一级科目之下设置明细科目分类核算,比如在该科目下,可再分设外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金和信用卡存款等(二级)明细科目。考试中经常以选择题方式出现,我们需在理解的基础上增加记忆:这类资金之所以不在银行存款项下核算,是因为指定了其他用途,依法不再归企业随意自主使用(注意不同于定期存款,定期存款即使没有到期,只要企业出具银行预留印鉴、放弃一定收益,仍可划归企业自主使用)。

热门外汇关键词:其他货币资金

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